ضريبة القيمة المضافة في السعودية تعتبر واحدة من الأدوات الأساسية في سياسة الضريبة المعاصرة، وقد تبنتها المملكة العربية السعودية كجزء من جهودها القوية لتنويع مصادر الإيرادات، مما ينعكس على تعزيز الاستدامة المالية.
ومن أجل تطبيقها، أصبح من الضروري للمؤسسات والأفراد فهم كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، وكيفية إدارة مسؤولياتهم المتعلقة بها بشكل فعّال، ومن أجل تحقيق تلك النقاط، توفر السعودية نظام متكامل من خلال برنامج الضريبة المضافة في السعودية، والذي يساهم في تسهيل العديد من الإجراءات، مثل التسجيل، والاسترجاع.
من خلال المقال التالي، يمكنك التعرف على كل ما يخص ضريبة القيمة المضافة بالسعودية، وأثارها على الاقتصاد والمجتمع، والسياسات الحالية المتعلقة بها، بما في ذلك السلع المعفاة وإمكانية استرداد الضريبة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
ضريبة القيمة المضافة في السعودية هي ضريبة غير مباشرة، يتم تطبيقها في السعودية على السلع والخدمات التي يتم بيعها أو شرائها داخل حدود المملكة، كما يتم تطبيقها في العديد من الدول الأخرى.
ويتم تطبيق الضريبة المضافة في كل مرحلة من مراحل انتقال السلعة أو الخدمة، بدايًة من أول مرحلة وحتى المرحلة الأخيرة عند وصولها إلى المستهلك النهائي المستفيد من تلك السلعة أو الخدمة.
تشمل ضريبة القيمة المضافة بالسعودية كل السلع والخدمات باستثناء بعضها، كما يتم تطبيقها في مرحلة الإنتاج والتوزيع، كما أنها تطبق في مرحلة البيع النهائي؛ وذلك من أجل ضمان مصدر دخل أساسي لأغلب المجالات الاقتصادية، لأن العائد منها يساهم بنسبة كبيرة في الميزانية العامة للدولة.
وبالنسبة للأشخاص المعنيين بدفع الضريبة، فهي تُطبق على الأفراد الاعتباريين أي الشركات والأفراد العاديين في حالة دخولهم في أي نشاط اقتصادي يتعلق بتوريد سلع أو خدمات من ضمن التي يطبق عليها الضريبة.
كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية مع بداية عام 2018، وكانت تبلغ نسبة الضريبة في وقتها 5%، وبحلول شهر مايو من عام 2020، صدر أمر ملكي برفع النسبة إلى 15%، وكانت توافق تلك الفترة جائحة كورونا، والتي كانت السبب في رفع النسبة لتعويض تأثير الجائحة من انخفاض في مستوى الأوضاع الاقتصادية في المملكة.
ومن أجل توضيح كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية، يمكنك الاطلاع على الفقرة التالية والتعرف على آلية عمل برنامج الضريبة، ومن ثم نشرحها لك بشكل أكثر وضوح وتفصيل من خلال مثال عملي.
آلية عمل برنامج الضريبة المضافة في السعودية
تتضمن آلية عمل برنامج القيمة المضافة 6 نقاط رئيسية، والتي نوضحها لك كما وردت في الأمر الملكي من خلال التالي:
- يتحمل المستهلك ضريبة القيمة المضافة عند شرائه للمنتج النهائي، سواء كان سلعة أو خدمة.
- تنوب المنشآت عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في تحصيل مبلغ ضريبة القيمة المضافة، ولكنها لا تتحملها.
- لا يتحمل المورد أو التاجر الضريبة، وذلك لأنه مجرد وسيط بين المستهلك النهائي للمنتج والهيئة.
- تُدفع الضريبة في كافة مراحل الإنتاج والتوزيع حتى وصول المنتج للمستهلك النهائي، حيث يدفع التاجر الضريبة بشكل مؤقت ويستردها مرة أخرى من المستهلك عند البيع.
- من الضروري أن يحتفظ المورد بفواتير الضريبة التي تثبت أحقيته في الخصم الضريبي، ليسترد ما دفعه بشكل مسبق.
- لا يتحمل المصنعين والموردين والموزعين أي أعباء إضافية، باستثناء ما يتحملونه بشكل مؤقت قبل توريدهم لقيمة الضريبة التي جمعوها من الطرف التالي في سلسلة التوريد.
ويمكن تلخيص النقاط السابقة من خلال القول أن المورد يقوم بدفع الضريبة للمصنع عند شرائه للمنتج، ويمكنه استرجاع ضريبة القيمة المضافة عند دفعه للهيئة ما جمعه من عمليات التوريد للموزعين، بالنسبة للموزع نفسه فيتحمل ضريبة اضافية عند شرائه من المورد، و يسترد ما دفعه عند دفع ما فام بتحصيله من عمليات البيع للمستهلك.
تعرف أكثر على الفاتورة الإلكترونية في السعودية
الأسس التي تقوم عليها ضريبة القيمة المضافة في السعودية
من خلال الفقرة السابقة، يمكن استنتاج الأسس التي يقوم عليها إقرار ضريبة القيمة المضافة السعودية، وهي كالتالي:
- المورد هو من يقيم الضريبة ذاتيًا، وهيئة الضرائب ما عليها إلا أن تقوم بدور رقابي على التقييم.
- لابد أن تكون الشركة خاضعة لضريبة القيمة المضافة؛ ليتم احتسابها.
- يتم فرض الضرائب على كافة المراحل بداية من التصنيع وحتى البيع النهائي للمستهلك.
آثار ضريبة القيمة المضافة في السعودية
تظهر آثار وفوائد ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي في التالي:
- تنوع مصادر إيرادات الدولة، والاستغناء عن كون النفط هو المصدر الأساسي للإيرادات في الدولة.
- توافر سيولة للدولة بشكل مستمر ومضمون؛ وذلك لأن عملية تحصيل الضريبة هي عملية مستمرة.
- زيادة واردات السعودية بشكل ضخم مقارنة بالأعوام التي تسبق تطبيق الضريبة، ويصل الدخل إلى مليارات.
- زيادة صادرات الدولة والتشجيع على عمليات التصدير، حيث أن الصادرات معفاة تمامًا من الضريبة.
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2024
ذكرنا سابقًا أن بعض السلع والخدمات مستثناة من ضريبة القيمة المضافة بالسعودية، ومنها:
- أقساط تأمينات الحماية والادخار ومصروفات إعادة التأمين.
- تأجير العقار السكني.
- خدمات التأمين أو إعادة التأمين على الحياة.
- فوائد ورسوم كل أشكال الإقراض أو التمويل.
- إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية
- تشغيل الحسابات الجارية وحسابات الإيداع والتوفير.
كما يوجد سلع وخدمات واقعة خارج نطاق الضريبة، وهي:
- التعليم الحكومية.
- الرعاية الصحية في المراكز العامة.
- التأمين على الممتلكات والمواقع خارج المملكة.
- الخدمات العامة المقدمة من طرف الحكومة.
التسجيل في القيمة المضافة السعودية
من أجل التسجيل في القيمة المضافة السعودية في السعودية، تتيح هيئة الضريبة والزكاة والجمارك خدمة التسجيل المجاني في النظام لكل المقيمين في المملكة، وذلك من خلال بعض الخطوات السهلة التي يمكنك الوصول إليها من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة، أو يمكنك تحميل تطبيق الهاتف ليكون أسهل في الاستخدام، وإليك بعض النصائح عن التسجيل:
- اختر التسجيل المناسب لك من بين (تسجيل المنشآت – تسجيل الأفراد – تسجيل المجموعة).
- تأكد من توافر الشروط المطلوبة لتطبيق الضريبة.
- تأكد من إرفاق كافة المستندات المطلوبة لعملية التسجيل.
تعرف أكثر على زكاة المال في السعودية
إلغاء ضريبة القيمة المضافة في السعودية
يظن البعض أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تتيح فرصة إلغاء ضريبة القيمة المضافة في السعودية والحصول على إعفاء منها بدون شروط، ولكن للتوضيح بشكل أدق، فإن الهيئة تتيح خدمة إلغاء التسجيل في برنامج ضريبة القيمة المضافة، وتلك الخدمة متاحة فقط للمنشآت المؤهلة لذلك، وإليك بعض الحالات التي يمكنك فيها إلغاء التسجيل:
- في حالة توقفك عن القيام بنشاط اقتصادي كانت تطبق عليه الضريبة في السابق خلال عملك.
- إذا لم تتجاوز قيمة إيراداتك حد التسجيل الإلزامي.
- انعدام الصفة الاعتبارية لمنشأتك.
ويمكنك الحصول على الخدمة من خلال الدخول إلى موقع الهيئة الإلكتروني، واختيار خدمة إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتحميل دليل الخدمة لمعرفة الشروط واتباع الخطوات التالية لإلغاء التسجيل.
كيفية إلغاء التسجيل في القيمة المضافة السعودية
يتم إلغاء تسجيلك في الضريبة من خلال التقديم باتباع الخطوات التالية:
- سجل دخولك على البوابة الإلكترونية للهيئة.
- اختر قسم الضرائب الغير مباشرة.
- إضغط على اختيار إيقاف التسجيل.
- ستظهر لك استمارة طلب الخدمة، يتعين عليك ملأها وإرفاق الوثائق المطلوبة.
- اضغط على زر الإرسال وانتظر رسالة الإخطار بعد الإلغاء.